中祥配资个税筹划翻车实录: 虚构服务部致企业遭罚678万

张某通过设立服务部方式将劳务报酬所得转换成经营所得等方式中祥配资，筹划个税失败被稽查，补罚合计678万元。

处罚事由

显示，张某于2020年～2023年期间，取得劳务报酬所得10,634,405.56元、设立服务部取得收入4,120,124.45元，未缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。同时，取得劳务报酬所得10,634,405.56元，未足额申报个人所得税；通过设立服务部方式将劳务报酬所得转换成经营所得，少缴个人所得税；

错误享受辞退福利免税优惠，少缴个人所得税。上述违法事实造成少缴2020年～2023年增值税139,792.38元、城市维护建设税4,892.74元、教育费附加2,096.89元、地方教育附加1,397.93元、个人所得税4,375,346.07元。

处罚结果显示，国家税务总局成都市税务局第一稽查局对张某少缴的税款4520031.19元处50%罚款，即2260015.60元。

财税知识|企业常见的9种税务风险

内部借款风险

内部借款是指股东向公司借钱。一方面，这可能涉嫌抽逃注册资本，给公司带来违规风险;另一方面，也可能涉嫌”视同分红”，如果股东借款超过一个纳税年度未归还，还会导致需要缴纳个人所得税。

账外资金回流风险中祥配资

很多企业账内资金不够用，会从老板的个人账户借钱，记入“其他应付款”，而一旦企业财务报表上显示“其他应付款”金额过大，就很容易被税务局认定为“账外资金回流”，认为该企业做AB两套账，通过账外资金隐藏真实收入。一旦被稽查，企业将面临”补税+罚款+滞纳金”的风险。

增值税发票虚开风险

有些企业为了获得更多的税收减免，会采用虚开发票的方式，来降低所得税税率。虚开发票是被税务部门重点关注的问题之一，比偷税更加严重，虚开发票属于刑事犯罪，轻则罚款、重则入狱。发票上的信息，包括商品名称、金额、单价、购货方、销货方、商品数量都必须与实际业务行为一致，否则即为虚开。老板们一定要注意，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开都是违法的。

无票支出风险

所谓支出无票，就是钱花出去了，但是没有拿到发票。往往发生在上游供应商是小规模纳税人或者个人的情况下。有的小规模纳税人为了享受免税优惠，加了税点也不愿意开票，而个人往往因开票不方便不愿意开票。对企业来说，无票支出很容易带来风险，因为没有发票，就不能作为成本开支，就会造成利润虚高、所得税虚高，进而出现多交所得税的情况。有的企业为了降低税负成本，就会引发一系列的税务问题。

存货账实不符的风险

存货账实不符是指企业账面上的存货和企业实际仓库里的存货不一致。存货账实不符在生产制造企业或贸易企业比较常见，税务风险也非常高，是税务稽查的一大重点。一旦被税务查到，可能会有涉嫌偷逃增值税、涉嫌偷逃所得税、涉嫌虚开发票等问题。

税优政策执行风险

企业在利用税收优惠政策时，也会存在相应的税务风险。一方面，如果企业对税收优惠政策理解不准确或不知道，可能会丧失本可以享受的税收优惠，增加不必要的税收负担。另一方面，如果企业的实际经营条件发生变化，超出了税收优惠政策的适用范围，这时如果企业没有及时调整，可能会导致税收优惠资格的终止。

员工利益涉税风险

企业在给员工发放薪酬、缴纳社保、解除劳动关系时，也很容易存在涉税风险。比如，企业需给员工代扣代缴个税、及时缴纳社保等问题，如果没有合规处理，也很容易给企业造成不必要的麻烦。尤其是“社保入税”之后，社保由税务部门统一征收，企业不合规的社保缴费行为很容易被查到。

公司注销风险

有些税务管理不规范的企业，因担心风险过大，就想通过注销公司的形式逃避风险。但事实上，公司注销80%的难点都在于税务注销，因为税务局会倒查公司过去3~4年的税务情况，公司所有的税务问题都会暴露出来。所以，为了逃避风险而注销是行不通的，公司注销前一定要先确保税务合规。